张天犁:个税改革过程如何凝聚共识是一个大问题

本文来源 财经网 2017-11-28 22:06:00 我要评论(0
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张天犁

财政部外派银河金控股权董事、财政部税政司原副司长 张天犁

财经网 “个税改革备受社会关注,历来争议很大,其实个税改革非常复杂,个税影响到资金和人才流动,必须考虑国内外情况,考虑政策合理性,同时还要考虑税务征管可操作性。此外,在改革过程中凝聚共识也是一个大问题。”11月28日,财政部外派银河金控股权董事、财政部税政司原副司长张天犁在“《财经》年会2018:预测与战略”上如此表示。

美国个人所得税收入占总税收收入40%,相比之下,中国个税1万亿多一点,占税收总额才7%多一点,不足以支撑我国的主要税种,但个税近年来的增长速度是很快的。张天犁认为,无论从收入比重还是所处地位,个税仍将是一个不断上升的过程。

关于税制模式,今后改革的方向就是综合与分类相结合的税收模式,但张天犁介绍,两种税制其实各有利弊,中国个人所得税税源并不丰厚,如果实行全面综合征税,所有人进行纳税申报,很大一部分其实达不到征税标准,这造成了资源的浪费,因此中央多次提到综合与分类相结合政策。

另外,扣除额度问题,标准到底多少合适,社会要求提高门槛,但在税收确定扣除标准时,考虑的不是居民个人收入数,而是包括居民平均消费额、人均赡养抚养系数、以及一定的超前等因素。还有地区不平衡问题,不同地区收入水平有很大差异,因此全国个税标准只能采取中间路线,

以全国平均数为准

此外,个税改革还包括税率调整问题、税收优惠问题、家庭监管等诸多问题,这都是个税改革过程中需要直面的问题。

以下为张天犁发言实录:

张天犁:谢谢主持人,也很高兴有机会和大家一起做一个交流,本来刚才是说最后问我问题。首先稍微说一下李旭红教授,我和李旭红做过同事六年,对她有一定的了解,旭红同志是一个非常勤奋的人,勤于思考。帮助财政部税务总局做了很多的事情,包括我在财政部工作期间,因为很多的事情向她请教,请她援助,所以是一个非常有能力的一个税务专家。

此次报告我认为内容是非常丰富的,也是一个前沿的课题。说到税收的透明度或者是情报交换,其实在我们国家和国际的管控当中它只是其中的一线,我们中国和国际上的税收合作都是大力在推进,在多方面都开展了税收的合作。除了刚才所说的税收情报交换之外,其实我们还有其他的一些合作项目。

在李旭红报告中提到了G20项目下委托OECD而做的一个项目,中国参与了这个计划以及研究,另外我们国家也在着手建立个人收入和财产信息系统,这一项工作是在十八届三中全会确定了重点任务,这一项工作也是由财政部税务局正在牵头制定。

按照主持人要求讲一讲个人所得税的情况,个税改革备受社会关注,在历年的人代会上都会引发争议,引发社会讨论,但是个税改革确实是非常复杂,可能有些人认为好像也没那么复杂,怎么呼唤了这么多年也没有见着落地?我觉得这个事跟大家做个交流,个人所得税还不仅仅涉及到我们国家的问题,其实还存在一个国际上的问题。个人所得税会影响到资金的流动,影响到人才的流动,所以你要考虑国内的情况还要考虑国外的情况。再有你要考虑到政策的合理性,但是同时你要考虑到税务征管的可操作性,政策合理但是操作不可行也落不了地。

另外还有一些行业或者一些部门会有政策诉求,那也有问题。所以在这个改革的年代,它还和以前不一样,现在要求是科学、民主、广泛的去征求听取社会意见,还要做到社会人满意,这个难度是很大的,所以在改革过程中凝聚共识是一个巨大的问题。

说到个人所得税我想这个事情还属于一个敏感话题,也不能够细讲,我只想说几点:

首先个人所得税收目前的增长还是很快的,但是它的总量并不大,去年在税收总额也就是7%多一点,大约有1万亿多一点,它还不足以支撑我们国家的主要税收,但是它增长势头还是很好的,随着说我们的GDP的增长,人均收入的增长,个人税收增长还是挺快的。如果再加上企业所得税,那么我们说所得税的税收的增长还不明显,对整个国家所得税的税收收入当中所占的地位也不高。那么也就是说这一项所得税的收入增长随着人均收入的提高恐怕就会成为我们组织收入重要的税收,这个我想说明这一个意思,也就是说我们国家虽然现在比例太低但是会逐渐升高。包括美国,他个人所得税税收收入占总收入40%而我们国家还不行,是一个有潜力的国家。

第二个我想说的是高净值人士,和这个话题贴近一点点,高净值人士也就是高收入阶层是个人所得税主要贡献者,尽管社会上说工薪税、工薪税主要是工薪阶层的税,这个话没错,但是在工薪税收入的人群的分析当中,其实很多的税收是属于少数的,所以在此也感谢在座的各位,为我们个人所得税做出贡献。

今后我觉得恐怕这也是个主力,也是我们个税的主力,因为这是所得税它的原理来决定的。所得税原理是什么?就是收入高的多交税,收入少的少交税,按照能力来分。所以请大家理解我们税收工作者,还有税收本身原理的重要性,由社会逐渐缩小贫富差距社会诉求,所以个税仍将是一个上升的过程。无论从收入比重,无论它的所在地位都将是一个上升的过程。

第三个再说一下一些具体的东西,我们的改革涉及到多个方面,刚才李教授所说的第一个税制模式,这个税制模式我们目前实行的是分类征收、源泉供给,今后改革的方向就是综合与分类相结合的税收,但是这里头就要跟大家交流的是两种税制各有利弊,因为我们国家虽然GDP已经在世界上占到第二位,但是人均下来并不高,也就是说个人所得税的税源并不丰厚。如果说我们要实行从政策公平的角度来讲,我们要实行全面的综合征税,那么大家想一想可能大多数人,甚至所有有收入的人都要做纳税申报,但可能收上来的申报表,一统计一计算,百分之七八十的人达不到征税,那岂不是资源的浪费,成本的损失?所以这个也是需要研究考虑的问题,所以事实上我们在多次中央的文件当中提到了,是综合与分类相结合的政策。将一部分收入进行综合,将一部分还是分类为主,这样节省成本。所以我个人认为也不要把综合税制,或者是综合的越多越好的这个情况认为它是对的。

再说扣除额,对于扣除额我们是调整过三次,2005年由800调整到1600,2008年由1600调整到2000,2011年我们又调整到了3500。但是这个费用扣除标准到底扣多少为合适呢?很多的这个社会上面提出了应该是5000、8000、10000,这里面其实跟大家想要交流的是在税收的确定扣除标准的时候,它考虑的或者是说它考虑的因素不是说居民个人收入数,它更多的考虑的是人居、生活消费的水平,这个事我是参与过这项改革工作的,当时我们考虑三个因素:一是社会居民、城镇居民平均消费金额。二是人均赡抚养系数。三是做一些超前。不能一出台就落后了,所以要做几年的超前。前面两个数都是普遍的,这里跟大家做一些解释交流,希望各位理解我们这一套方法本身实际上是跟国际上是一致的,从某种角度来讲就我国扣除税制而言,还是非常高的。

这里面当然也有点问题,地区之间有点不平衡,因为我按照全国平均消费水平来确定,比如说我们在北京可能略微指标低,因为平均北京、上海、深圳、广州,他的人均消费指数会高一些,但是税收又是无差别的,你不能跟你北京多扣除,你给四川少扣除,这是不可以的,所以我们只能是拉平一个政策。所以大家如果每地方感觉他不公平,实际上我们在政策上只能采用一个中间路线,请大家理解。

其他的我想可能还有比如税率,刚才李教授说的税率调整的问题,还有税收优惠问题,还有家庭监管问题,这都将是我们改革当中遇到的一些问题,我们会权衡利弊,结合国内的情况还有国外的税改动向,把改革方案落得尽可能的让大家满意,让社会满意,谢谢!

这里我再强调一点,特别声明一点,我现在已经是公司的一个董事,已经不属于机关的干部了,所以以上只是跟大家做一个交流,不代表官方意见,谢谢!

《财经》年会2018:预测与战略由《财经》杂志、财经网主办,于11月28日-30日在北京举行。

(嘉宾观点据现场发言整理,未经发言人本人确认)

(编辑:daisongyang)
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