李旭红:上百个国家已经纳入CRS覆盖范围 包括开曼群岛等

本文来源 财经网 2017-11-28 23:40:45 我要评论(0
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北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长 李旭红

财经网 “高净值人士首先要分辨居民还是非居民身份,如果是居民身份,CRS情报信息交换暂时不产生影响;如果是非居民,要分辨在金融机账户是存量还是增量,如果是增量,是2017年6月30日后新开设账户,那要主动申报你是否是非居民,一旦你填表主动申报的话就自动归集到情报交汇的账户。如果是存量,靠金融机构排查,首先看是不是达到一百万。达到100万美元,明年完成信息交汇到其所在国,未到100万美金,也只是时间拖后问题,明年12月31号就要把你的信息交付出去。因此作为非居民,其实现在做资产变动没有太大意义,到明年所有非居民的金融账户都要进行交互。”11月28日,北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在“《财经》年会2018:预测与战略”上如此表示。

李旭红进一步强调,不要以为把银行的钱转到保险公司,或者把保险公司钱转到基金公司就能避开交换信息,所有的资产管理公司都在CRS衡量范围内,除了房地产、古董这些不在范围。

在李旭红看来,CRS是一种信息的交换,比如说你是一个中国居民,然后你在香港的一些信息交换给中国,其实最终的征税权利是属于中国权力机关。不单香港,有一百个国家已经纳入了CRS覆盖范围,包括开曼群岛等,因此这些信息交回到中国,应该怎么样纳税还是要遵从中国的个人所得税制法和中国的税管法。

以下为李旭红发言实录:

李旭红:谢谢主持人,首先在座各位高净值人士首先要分辨您是居民还是非居民的身份,如果您是居民的身份这是CRS的情报信息交换暂时对您不产生影响,但如果您是非居民的话,这时候就要去分辨您在金融机构的账户是存量还是增量,如果是增量的话,也就是在2017年6月30日之后,你新开设账户的时候,那你要主动申报你是否是非居民,一旦你填表主动申报的话就自动归集到情报交汇的账户。

如果您是存量的话,主要是靠金融机构的排查,金融机构主要通过什么样的信息去排查您是否是非居民呢?就是您在当时开户的个人信息,包括您的邮箱地址,包括您有没有留下额外的身份证号,以及有没有留下境外的手机号,通过排查存量的高净值人士首先看是不是达到一百万,如果达到一百万美金会在2017年的10月31号之前,就会把你的情报自动该到税务机关,明年就完成信息交汇到您所在的国家了。如果您没有达到一百万,在今年暂时不存在交换你的信息,但是明年只是前后的问题,明年的12月31号就要把你的信息交付出去。因此作为非居民,其实您现在做资产的变动没有产生太大的意义,因为只是时间上的先后,到明年所有的非居民的金融账户都要进行交互。

同时和大家分享一个观点就是您不要以为把银行的钱转到保险公司,或者把保险公司的钱转到基金公司这就完全没有交换信息,所有的资产管理公司都在衡量的范围,可是房地产不在范围,古董这些不在范围。

李旭红:中国的个人所得税分为居民纳税与非居民纳税人,首先您这位朋友先要根据他的习惯性住所或者居住时间,选其中的一个标准来判断他是否是中国的居民纳税人,如果是中国的居民纳税人的话,那么这个标准是3500块钱,但是他有境内境外所得的时候,比如他在境外工作获得了所得之后,其实是可以有加计扣除的,也就是3500块钱是加计扣除到4800块钱,所以如果您的朋友是在中国派驻到国外去工作的,这时候他其实个人所得税在个人薪金里面的扣除是可以享受4800块钱的扣除。

听众:我想问一下李老师2018年中国香港地区他会把这个信息交换,就是金融账户。比如说在之前像我们出去购买大额保单还有大额信托产品应该很多,在国内其实也没有太多的纳税证明,因为刚才所长说了就是他可能企业资产和个人资产也没有分清楚。那这个事一旦交付回来之后会产生什么样不利的法律后果吗?

李旭红:是这样的,首先CRS它是一种信息的交换,但是这个信息交换到你的居民纳税人这样,比如说你是一个中国居民,然后你在香港一些信息交换给中国的话,其实最终的征税权利是属于中国权利机关,显然刚才不单只是香港,有一百个国家已经在CRS覆盖了范围,包括开曼群岛等等,所以其实这些信息交回到中国,应该怎么样纳税还是要遵从中国的个人所得税制法和中国的税管法。比如您购买的是保险的产品,那么您这样的收益比如保险的赔付,所以其实是两个概念,一个是你的资金来源是否在之前你购买保险的资金来源是否具有合法性,另一方面是你得到的保险收益是否需要纳税,这个信息交换回来是根据中国的税法来决定。因此包括我们中国的一些在境外的开办的一些账户信息交汇到我们,他是取决于当地的税法。所以我挺赞同刚才王总的观点,就是越来越多避税港纳入到CRS的范围,更多的高净值人士会选择法治更为健全,资产管理手段更为优越,更为遵从税法的主权国家进行资产的配置。所以我依然觉得香港应该是在所有的海外,在营商环境是比较优选的这么一个投资所在地。

听众:您好,谢谢主持人。我有一个问题,因为现在境内很多的高净值客户都对家族信托比较感兴趣,因为我们也知道家族信托是将个人资产法人化,我想问一下李老师和王总,李老师就个人的高净值客户将家庭资产以家庭信托的方式去做一定的安排您怎么看?另外我也想请问王总,您刚刚讲到美国有四个洲是做家庭信托比较成熟的,我们也知道一些家庭信托公司在全国各地可能都会有,我也想了解一下这块的区分和优劣势,谢谢!

李旭红:是这样的,其实在全球的高净值客户的资产配置里面,这是一个非常重要的命题。刚才李所长也提到了,其实资产配置里面在全球,在占比上有更多的是以持有者+证券是不动产,我们在调查的时候发现中国的高净值人士相当一部分是持有不动产,所以在未来如何抗风险,在资产配置里面可能会进行更多的一些有价证券的转移当然有价证券的途径有非常多,包括基金、保险、信托、银行理财产品,以及证券有非常多的包括股权投资所以现在的中国高净值客户也进行多元化的配置。包括基金和保险之间的配搭。信托在中国是有一个非常大的发展空间的,在信托里面可能比起银行理财的份额,它的规模更大,更重要的是在国外家族信托是一个非常重要的财富的传承,并且是专业理财的手段。在税收上大家看中国的信托法还有一个完善的过程,所以中国的信托在中国的发展还有一个空间。在税收上来说目前我们有各种有价证券的投资,在税收上是有差异的,所以大家在投资的时候,应该在税后收益的回报上进行比较。

举个例子,比如说股权投资,股权收益在个人获得是要征税的,同时股权的转让所得也要征税的,但是保险的赔付是不需要征税的。基金和证券。比如说上市公司的有价证券的买卖不是征税的,但是最近增值税有所改变对资管产品也是有征税的,但是我们对资管产品的征税是落在了资管产品的管理人来征税的。信托没有特别的规定给予免税,因为信托这种产品的投资在税收上跟其他的有价证券相比较起来是一样的平等的税收待遇,没有特别的税收优惠,但是信托里面就我了解目前国内规模比较大,但是期限比较短。这和真正的家族信托的发展可能会有一定的差距,因为真正的家族信托是个长期的持久性的计划,对于整个资产配置里面会更为优化。我特别想跟各位高净值人士分享的观点是在所有的税收里面都要考虑税收的因素,是一种税后的回报,在资产配置里面一方面要考虑资产的优化配置,另一方面在资产优化配置上还要考虑到税后资产的优化配置。

《财经》年会2018:预测与战略由《财经》杂志、财经网主办,于11月28日-30日在北京举行。

(嘉宾观点据现场发言整理,未经发言人本人确认)

(编辑:daisongyang)
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